德国OSS税率是多少？卖家如何确认自己的vat申报税率？

自OSS系统上线以来，很多卖家选择应用这个系统进行税务申报，来简化增值税合规的程序。今天我们就来了解一下应用OSS系统申报应当应用什么税率，是有固定的税率还是有其他的盘算标准？

2021年7月1日开始实施的欧盟税改，主要涉及以下几个方面：

1、代扣代缴

2、终止低于22欧元的进口增值税豁免政策

3、废除远程销售起征额

4、推出一站式（OSS）注册申报服务

关于申报：

在销售环节，亚马逊平台对商品实行代扣代缴，交易时与该销售主体在买方所在国家是否拥有VAT税号无关。代扣代缴将依照到货国（买家所在地）的税率自动进行盘算税金。

下图可直观看出税改前后的差别。

关于盘算办法：

我们在德国的会计师事务所与税务局联系，税务局以为所有销往德国的订单亚马逊应进行代扣，但从这个月收到的数据来看，目前亚马逊只进行了部分代缴，可看数据当中的CQ列。

CQ列“MARKETPLACE”为平台代扣代缴订单。

“SELLER”和空白部分是需要自行缴纳的订单。

因此在数据的筛选上盘算上可分为三步进行：

1.筛选CQ列的MARKETPLACE部分，后BQ列选德国，BP列选择所有国家，得到的BA列的金额求和，是亚马逊代扣且应代缴给德国税务局的部分，这部分放置在43项（免税销售额），在申报回执上用该金额除以1.19，显示净销售额。

2.筛选CQ列的SELLER和空白部分

（1）BQ列选德国，BP列选德国，得到BA列的金额是未代扣代缴部分，需要自行申报；

（2）BQ列选德国，BP列选德国之外的所有国家，CA列剔除有税号，得到的金额是除去B2B的远程销售未代扣部分。

这两部分求和后除以1.19放置在81项（应缴销售额）

3.B2B订单放置在41项（B2B销售）

以上是申报回执需要的显示项，除此之外还需要申报ZM申报，主要是B2B销售的明细项申报，具体筛选的方法为：

BP列选DE，BQ列选欧盟国，CA列选有税号。得到各笔订单的金额得出ZM申报明细，后将该申报明细上报到税务局。