IOSS、OSS是什么意思？一文看懂IOSS和OSS的差别

2021年7月1日起欧盟税制改造，新规废除不高于22欧元的进口增值税的豁免政策，进口到欧盟的商品，无论价值如何均需缴纳增值税。

税改发表后涌现的新词“IOSS”和”OSS”，两个单词只相差一个字母，很多人都搞不懂它们有什么作用？

网络上遍布着不同的解读和说法，究竟谁对谁错卖家无从分辩。因此有了本篇文章，全网最官方的解答，从几方面入手给大家捋清它们的作用。

IOSS、OSS是什么意思？

●IOSS：全称ImportOne-Stopshop一站式进口。是欧盟从2021年7月1日起实施的一个新制度，专门针对小额商品从非欧盟进口到欧盟的远程销售的申报。

价值不超过150欧元的货物将继续免征进口关税。对于进口货值（全部包裹）不超过150欧元的商品，供给商可以选择应用IOSS来申报并支付增值税。

●OSS：OSS全称UnionOne-Stopshop。允许供给商和电子接口向欧盟的买家出售进口商品，以收集、申报并向税务机关缴纳增值税。

简单懂得就是IOSS针对进口相关的经济活动，OSS针对当地经济活动。

IOSS、OSS的差别

1.IOSS针对以下订单和内容：

（1）欧盟境外发往欧盟境内的自发货订单

（2）订单不含税金额低于150欧元

（3）没有被任何平台代扣代缴，需要卖家自行申报及缴纳进口增值税

（4）申报内容就是自发货订单在清关时发生的进口增值税

2.OSS针对以下订单和内容：

（1）欧盟跨境跨国交易，也就是收发货都在欧盟，但不是同一个国家

（2）B2C订单（企业对消费者）

（3）没有被任何平台代扣代缴，需要卖家自行申报及缴纳的销售增值税

申请IOSS有什么优势？

基于平台在销售端已经把销售VAT代扣代缴了，并且海关取消了申报货值低于22欧元免进口VAT税规定，清关端需要提供IOSS税号让海关知悉产品是在网上销售，并且已经被代扣代缴销售VAT，所以清关端是不需要再缴纳进口VAT，避免后期发生退税麻烦。

IOSS有什么优点？

简化欧盟或非欧盟的卖家远程销售的进口货物，在欧盟的增值税申报和支付的过程，但是仅实用于欧盟内的买家购物价值不高于150欧元的进口商品。

1.减少合规累赘，卖家可以应用单个IOSS编号申报和支付IOSS销售发生的增值税；

2.迅速通关，通关时无需缴纳增值税海关能够迅速放行；

3.灵巧物流，不管货物最终运往哪个欧盟成员国，货物都可以通过任何成员国进口到欧盟；

4.对客户坚持透明度，货物进口到欧盟时，客户不会见临其他费用。

卖家应用IOSS有那些留意事项？

1.在欧盟边疆申报货物时，需提供IOSS增值税辨认号；

2.在交易中显示买方支付的增值税税额；

3.确保按商品配送地所在国的增值税税率，向买方收取增值税；

4.仅实用于托运价值150欧以下的商品；

5.在发票上尽量用欧元显示买方支付的价钱；

6.通过注册成员国的IOSS门户，按月度提交增值税申报表；

7.按月度向注册成员国缴纳增值税；

8.所有IOSS销售记录需至少保存10年。

怎么能力申请IOSS、OSS？

1.IOSS满足以下三个要求：

（1）企业对消费者（B2B）的销售

（2）进口产品申报货值不超过150欧元

（3）从欧盟境外向欧盟境内发货

注：IOSS适合独立站卖家，想要继续帮卖家做小包包税的物流商。

2.OSS申请条件：

（1）平台销售

（2）在某个国家有仓储，并且通过仓储国给欧盟其他国家进行远程配送

（3）采用目标国申报的原则

（4）中国公司也可以申请

（5）新税制之后，取消了海外公司的远程销售额度，全体改为依照目标国申报原则。保存了欧洲本土公司之间的10000欧元的远程销售额。

注：OSS一站式申报更适合自己搭建海外仓的卖家，可能是EBAY、速卖通、独立站的卖家，不实用于亚马逊的卖家。

IOSS清关过程图（略）

到底那些情形需要注册IOSS，那些不需要呢？请看下表，概括而言：非海外仓发货的卖家，而是欧盟境外发货到欧盟销售的产品且货值低于150欧的才需要注册IOSS税号，平台代扣不仅仅是亚马逊，还有速卖通，ebay，wish这些平台。其中独立站卖家尤其必需注册！

IOSS清关过程

●第一步

当清关行清关时，海关先审查清关行是否在清关单中填写了一个IOSS税号，如果没有，那么就应用特殊流程，前往到货国海关清关，交税清关。

●第二步

如果清关行填写了一个IOSS税号，那么海关会和税务局进行数据比较，审查这个IOSS是否有效。留意，IOSS税号只能由税务机关或者海关来审查是否有效。清关公司已经其它所有第三人都是无法查询这个税号是否有效的。

●第三步

IOSS税号有效，海关审查清关数据，商品品类，清关种类，商品的价值（是否超过150欧元）。留意，海关不会对商品的订单号进行审查（也无法进行审查）。

●第四步

商品免税进入欧盟，配送到最终客户手中。27国海关会每个月编制一个在这个IOSS税号下免税清关进入欧盟的商品总额的表格。这个表格中是一个加总的数据，不含有单条订单信息。

●第五步

IOSS税号所有人（或者其欧盟境内的责任人）向自己的IOSS税号主管税务局每个月递交IOSS申报，依照到货国交税原则缴纳增值税。在这个申报中，申报人只是申报每个到货国缴纳增值税的盘算基础（即该国的不含税销售额，这个是一个加总的数据）。

依照法律规定，IOSS税号所有人（或者责任人）要做相应的销售记录，这个记录包括单个直发包裹的到货国，相应产品的描写，商品的价钱也就是增值税的盘算基础，应用的税率，收到货款的日期，发货国和到货国信息，订单号码。留意，这个数据是由IOSS税号所有人（或者责任人）记录，应海关或者税务局要求递交给海关或者税务局。一个即时的监控是不存在的。

●第六步

IOSS税务局收到税务申报之后，会和海关递交的加总数据进行对比，审查免税进口的数额和IOSS申报的数额是否匹配。如果不匹配，税务局会首先来讯问IOSS税号所有人。因此，2021年7月1日之后IOSS申报包括了非常大的风险。

总而言之，未来跨境电商操作会越来越严谨，想在跨境电商立足就应当遵守规则。