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跨境头条

美国是世界上电子商务使用最早、普及率最高的国家,为了坚持电子商务在全球的领先位置和绝对优点...

美国对电子商务的税收政策

美国是世界上电子商务使用最早、普及率最高的国家,为了坚持电子商务在全球的领先位置和绝对优点,电子商务发展初期美国 积极制订了电子商务的免税政策。1996年11月,美国财政部发表《全球电子商务选择性的税收政策》,保持电子商务税收中性原则,不开征新税种,1997年7月,美国发表《全球电子商务纲领》提高明白电子商务税收中性原则。1998年美国国会通过《互联网免税法案》,免税法案自制订以来已经延长了三次。

美国对电子商务的税收政策

随着电子商务迅速发展,市场份额逐渐扩大,电子商务对实体经济影响逐步凸显,对电子商务的免税政策使其拥有成本优点,这对传统零售商而言是不公平的。所以,美国国内一些组织还有实体店零售商要求对电子商务征收销售税的呼声越来越高。2011年9月,部分参议员向美国国会提出了《市场公平法案(2011)》,要求对电子商务企业征收或免除州销售税。2013年3月22日,美国国会参议院对《2013市场公平法案》(TheMarketplaceFairnessAct2013)投票,以74:25的压倒性优点在99名议员中获得支撑。《2013市场公平法案》是美国第一个全国性互联网销售税提案,可以让美国各州 对电子商务跨区征收销售税(销售税是美国州和地方 对商品及劳务按其销售价钱的一定比例课征的一种税,税率由各州 自行制订)。此次投票为无束缚力的测试性投票,所以其结果只有象征意义。该法案授权相关的州对所有每年在美国远程销售(跨州销售的商品或服务)总收人超过100万美元的卖家征收销售税。

依据现行的美国法律,只有当某家零售商在该州有实体店的情形下,州 能力要求其向用户征收消费税。沃尔玛、百思买、家得宝、希尔斯等美国传统零售商在各州都有实体店,因此他们在各州均需要缴纳销售税。而eBay和亚马逊等在线零售商则并不需要,除非其在当地拥有办事处或配送中心,州 才可以要求其交税。这种情形下,以沃尔玛为代表的美国传统零售商极力支撑该法案,但是以eBay为代表的线上零售商则极力反对该法案,而亚马逊则因为在美国各州建立仓储物流配送中心,无法躲避销售税,索性掉转头来支撑该法案,还可以帮助其打压竞争对手。不过美国众议院进行了多次会议都未能通过让网络零售商缴纳州销售税的法案,这主要是因为众议院里的整体反税偏向对比严重。

实际上,近年来美国许多州要求对亚马逊卖家征收销售税,亚马逊无力抗拒,逐步在多个州收取销售税。截止到2017年,亚马逊在全美45个州和哥伦比亚特区向消费者征收消费税。另外,亚马逊规定自2018年1月1日,所有通过FBA或者FBM发往华盛顿的订单,包含运费部分,都会被征收8.39%的消费税。亚马逊会负责收取并支付给当地税务部门,卖家无须执行任何操作。这也意味着对于其他国家的跨境电子商务商家而言,需要细心思考消费税带来的影响。

一般而言,增长销售税必定会提高减弱电子商务对消费者的优势。而对小型零售商征税可能会对平台造成较大影响,平台还需要在定价算法中把州销售税思考进去。另外,不同产品类别的税率还不尽相同,比如美国一些州就不对服装类产品征税。除了对电子商务卖家的价钱优点进行削减外,这种做法还注定要使退货过程繁琐化,因为退货时产品往往直接退给卖家,而不是通过电子商务平台。

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2024年02月23日

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