申报VAT基础知识

依照欧盟相关法律，凡是货物已经在欧盟当地销售，即便是应用当地第三方物流仓储服务的商家，都要依法缴纳VAT，严厉意义上来说，没有VAT，在欧盟地域做跨境电商是不合法的。目前，大部分中国跨境电商企业都是通过应用货代的VAT来进行欧盟区内的经营活动，但要想在欧洲市场真正站稳脚跟，还是需要依照正常流程和要求去申请自己的VAT号进行操作。一般都需要通过英国本土第三方税务代理机构来处置，税务代理会承担该中国经济主体VAT问题的税务法律责任。此外，依照欧盟税法规定，货物仓储在哪里就要在哪里注册VAT，否则无法“合法地”应用欧洲其他地域的海外仓。例如，如果一家中国公司注册的是英国VAT号码，只有将货物转到英国进行仓储和销售，能力使货物在其他欧盟国家入关时，以其缴纳的VAT作为英国公司VAT进项。

1.申报VAT所需材料

（1）进口缴纳VAT时获取的C79证书；

（2）企业在该国有销售行为时收到带有VAT的有效售货账单；

（3）销售收人汇总表。

2.VAT核算和退税

以英国为例。在英国，每个VAT税号无须年审，但每个季度需要向英国税务海关总署（HMRC，网址为https://www.gov，uk/topic/business-tax/vat）进行一次当季度VAT申报，结算退税（进口VAT）和缴税（销售税VAT），核算出实际要缴纳的VAT（增值税）。即便没有销售额，也需要每季度定期做税务申报。

进口VAT=（货值+VATValueAdjust+关税）x20%，其中“VATvalueadjust”是英国海关总署对申报价钱的调控标准，不同的关口和渠道标准都可能不同。

销售VAT（SalesVAT）=最终销售价钱/6

实际缴纳VAT=销售VAT－进口VAT

在缴纳VAT时，如果卖家在进口时缴纳了VAT，则主要有以下两种情形：

当销售VAT>；进口VAT时，卖家需补缴无法抵扣的销售税；当销售VAT之进口VAT时，卖家将获得退税，但应具备以下7个条件：

（1）在欧洲国家注册；

（2）在欧洲本国有固定经营场合；

（3）有离岸外汇银行账号，并与国家税务局签署扣税协议；

（4）有固定的联系人与联系电话；

（5）有EORI号；

（6）至少雇用一名欧洲本国的员工；

（7）进出口商银行账户必需有销售进项进行抵扣记录。

如果卖家将货物运到英国，但是都没销售出去，销项少于进项，税务局也会退税的，但是税务局会定期去卖家仓库里进行实地确认，看是否真有这么多库存。

3.VAT缴纳

VAT缴纳有两种方法：一种是找专业代理机构（如会计师事务所）代缴；另一种是自行缴纳。代缴服务费用较高，且卖家一般不太可能透露完全店铺信息给代理机构用于报税，双方存在一定信赖问题，因此，越来越多的卖家选择自行缴税。