香港开公司雇主需实行那些税务责任？

随着一带一路和粤港澳大湾区的发展，注册香港公司发展国际业务已成为越来越多投资者的选择。那么，在香港公司注册后，雇主应当实行什么税收责任呢？德盛国际将为您提供一个简要的答案。

保留员工工资记录

1.从你雇佣第一名员工开始，你必需实行雇主的税收责任

2.雇员时，你必需为他工作/她保存了以下记录

（1）个人材料（姓名、地址、香港身份证号、护照号、发证地点、婚姻状态）；

（2）就业性质（全职或））；

（3）就业岗位（如营业经理、营业员、工人、公司内部律师、会计、董事）；

（4）以现金或其他方法支付的工资（无论是港币、外币还是本港以外的地方）；

（5）非现金及其他附带利益（例如（例如）:宿舍、度假旅行利益、股份嘉奖、股份认购权）；

（6）员工和雇主支付强积金计划（或类似计划）；

（7）雇佣合同及后续修订条款；

（8）就业期间。

您必需向税务局提供:

（1）更新员工个人材料，如:员工新地址、通信地址或婚姻状态变更；

（2）就业条件的变化，如:员工由全职变更为；

（3）员工的香港身份证号码。

业务经营者必需保留至少7年的业务记录（包含员工工资支付记录）。

申报支付给员工的工资

1、一般事项

（1）您须在1个月内填写并交回雇主报税表（BIR56A即使是表格

你没有雇任何员工（你应当在这里BIR56A表格「没有」加上方格「√」号）

你还没有开始营业，或者

您已暂停营业或停止业务。

（2）如果您雇佣的员工属于列载BIR56A表格的附注及说明内的情形，但直至2019年4月中旬仍未收到2018/19年度的雇主报税表，您须通知税务局索取报税表。

（3）请提供一份一份IR56B/56E/56F/56G表格的副本给了相关员工，让他/正确填写纳税申报表，请参考雇主的申报责任（IR56H表格）。

2、员工的香港身份证号码

如果员工在填写雇主纳税申报表时仍未领取香港身份证，如雇佣从其他地方或海外公司借来的员工，您可以填写他/她的护照号码和发证地点。

但请留意，您必需跟进员工。在了解员工的香港身份证号码后，应尽快书面通知税务局更新他/她的个人信息。

3、继续雇佣员工

您须在2018/19雇主年度报税表（BIR56A表格及IR56B表格）填写以下员工的表格）:

（1）年入息总额为$132，000或以上（单身）

（2）已婚人士（不管入息多少）

（3）员工（不管入息多少）

（4）董事（不管入息多少）

4、新聘雇员

如果你雇佣一个可能需要缴纳工资税的员工，你必需在那里3个月内填交1份IR56E表格（或由雇主电子报税填报IR56E）。

员工停止受雇

5、你必需在雇员停止就业前1个月，填交1份IR56F表格（或由雇主电子报税填报IR56F）。

6、员工长期或永远分开香港

（1）你必需向员工讯问他/她的预期离港日期；

（2）你必需在他预计离港日期前1个月，填交2份IR56G表格（或经雇主电子报税填报IR56G）；

（3）由您填写IR56G从表格日起，任何工资都不能支付给他/她（包含工资、佣金、红色和租金）/费用，无论是金钱还是等值），直到他/她完成清税手续并向你出示税务局「赞成释款书」之后，可以向他/她支付扣押的款项；

（4）离港清税-雇主和雇员应当这样做/留意事项（IR6158表格）；即将离港（雇主和雇员应遵照的税务规定）。

相关案例

案例一：X公司由2018年4月3日聘请陈女士为簿记员。

1.如果新员工可能需要工资税

（1）填交IR56E表格

X公司必需在2018年7月3日前交回一份填报表（IR56E表格或经用人单位电子报税）。

（2）填交IR56B表格

如果X公司直到2019年3月31日仍雇佣陈女士，2019年4月初收到相关年度雇主纳税申报表时，必需填写陈女士的报税表IR56B表格。

但是，如果X公司是一家新成立的公司，并且在2019年4月中旬之后没有收到雇主的纳税申报表（IR56B表格），X公司必需应用表格IR6163或向税务局索取相关表格。

2、X公司必需填写IR56E表格和IR56B陈女士参考表格副本。

3、如果陈女士的年入息不超过基本个人免税额，公司不知道丈夫的收入是多少。X公司须如上文所述，为她填交IR56E表格和IR56B表格。

4、如果陈女士是一个员工和未婚，X公司不知道她是否有另一份或全职工作，X公司必需向她填写上述信息IR56E和IR56B表格。

案例二：刘先生在2019年7月5日从Y公司离职。

1、Y公司必需查询并确认刘先生是否分开香港

（1）不离港的，Y公司必需在2019年6月5日或之前交回一份填写表（IR56F表格或由雇主电子报税）。

（2）如果离港，Y公司必需交回两份（IR56G用人单位电子报税或者不得向刘先生支付任何款项。

2、Y公司必需填写IR56F将表格副本交给刘先生作为参考。

3、需要留意的是，如果Y公司已经为刘先生填写了IR56F没有必要再次为他填写表格。IR56B表格，因为两份不同的表格填写相同的收入IR56系列表格可能导致同一收入的重复纳税。

案例三:Z公司于2019年7月5日离职，2019年7月8日前往加拿大深造。

1、Z公司必需于2019年6月8日或之前向黄先生提交两份填写（IR56G表格或由雇主电子报税）。

2、除填交IR56G表格，Z公司在提交IR56G表格日期起计一个月内，不得向彼得支付任何工资或金额（包含工资、佣金等）。

3、Z公司必需填写IR56G将表格副本交给黄先生作为参考。

4、Z公司必需提示彼得离港前，联系税务局办理清税手续。

5、黄先生缴纳所有税款后，税务局将发出「赞成释款书」。Z公司可以收到「赞成释款书」之后，向彼得支付扣存款。

6、如果黄先生想立即索取「赞成释款书」，他必需用现金在税务大楼一字楼邮政局的付款柜位，「易办事」或银行本票清缴税款，然后携带收据向税务大楼7字楼征税主任索取「赞成释款书」。一般情形下，可以在30到40分钟后收到「赞成释款书」。

7、如果黄先生用支票或混合支付（如现金和EPS）税务局通常在收到支票或混合支付后10天邮寄或其他方法发税款「赞成释款书」。

8、如果税务局评估黄先生不需要纳税，也会在完成纳税手续后发出「赞成释款书」。

9、如果黄先生未能依照纳税期限缴纳所有税款，税务局将向Z公司发出扣除通知（IR113表）要求Z公司从扣押的款项中清缴黄先生的欠税。如果黄先生向Z公司提起诉讼，追回欠薪，Z公司可以引用有关税例，为其扣税作免责辩解。

10、需要留意的是，如果Z公司已经为黄先生填写了IR56G没有必要再次向他提交表格。IR56B表格。因为填写两份不同的收入相同。IR56系列表格可能导致同一收入的重复纳税。

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