简述香港离岸公司税务问题

在香港注册离岸公司后，税收成企业主最头痛的问题！今天，港勤集团小编为大家简述香港离岸公司税务问题。

一、离岸公司在什么情形下需要缴纳利得税？

一般来说，一间公司如在香港经营行业、专业或业务，并从该行业、专业或业务获得于香港发生或得自香港的利润，便须缴纳利得税。

这一原则也实用于在香港和海外注册的公司。

二、离岸公司在务的离岸公司应遵照那些申报规定？

在香港经营业务的离岸公司必需遵照与香港公司相同的申报规定。基本规定是，公司必需向税务局商业登记署申请登记业务，并提交当局向公司发出的利得税申报表。

如果公司在任何税收年度都有应纳税利润，但仍未收到税务局的纳税申报表，公司必需在税收年度评估期停止后4个月内书面通知税务局。

此外，公司必需保存足够的英文或中文记录，以便在记录相关交易完成后至少保存7年。

三、特许权应用费收入需要缴纳利得税吗？

即使离岸公司在香港没有经营任何业务，其特许权应用费也必需征收利得税：

（1）因电影胶卷或电视胶卷或纪录带、任何录音或任何与上述胶卷、纪录带或录音有关的宣传资料在香港上映或应用而收取的款项；

（2）在香港应用或者有权应用任何专利、设计、商标、版权资料、机密流程或者方程或者其他类似性质的财产，或者教授或者许诺在香港应用专利、设计等。

（3）在香港以外应用或者有权在香港以外应用任何专利、设计、商标、版权资料、机密流程或者方程式或者其他类似性质的财产，或者教授或者许诺在香港以外应用专利、设计等。在明确某人依据利得税的应评税利润时，可以扣除该款项（不实用于2004年6月25日前收取或累算的款项）。

在上述情形下，应评税利润为该款项的30%（如果该款项在2003年4月1日前收取或累计盘算，则为10%）。

但是，如果离岸公司是贵公司的相关公司，应纳税利润可以100%盘算。应纳税额按盘算的应纳税利润和实用税率盘算。

另外，离岸公司以贵公司的名义接收课税，贵公司必需依照《税务条例》的规定，在向离岸公司例》的规定预扣足够的税款。

四、离岸公司特殊需要遵照那些规定？

离岸公司和香港公司的处置方法基原形同。但是，如果公司是非居民，必需留意以下事项：

（1）如果非居民在香港经营行业、专业或业务，并从香港获得利润，他们必需直接纳税或以代理人的名义纳税。税款将从非居民资产中收回或向代理人收取，代理人必需在非居民资产中扣除足够的税款。

（2）非居民收取问题7所述的特许权应用费的，应该依照上述方法缴纳利得税。

（3）香港人（包含公司）代表香港非居民出售货物的，必需每季度向税务局提交纳税申报表，说明出售总收入，同时向税务局支付相当于出售收入1%的款项，或与税务局达成协议后支付较低金额的款项。

（4）如果非居民与密切相关的居民之间存在业务联系，且经安排后，居民不获得任何利润，或利润低于正常程度，相关业务可视为非居民在香港作为代理在香港经营。

（5）非居民因非居民艺术家或运动员在香港表演而直接或间吸收取款项，必需遵照特别的税收评估和税收流程。

公司是否属于非居民主要取决于事实，离岸公司不一定是非居民，必需留意。

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